+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Списание топлива по фактическому расходу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Списание топлива по фактическому расходу

Путевой лист — проверенный временем и учетной практикой документ. Он позволяет учитывать расход транспортными средствами ГСМ, проводить списание, обосновывать включение затрат на ГСМ в налоговом и бухгалтерском учете. По данным путевых листов рассчитывается объем потребляемого автомобилями топлива, а зная его стоимость, можно определить и показатель затрат на ГСМ. Каков порядок использования путевых листов в учете и расчетов по ним, какова нормативная база списания — этим вопросам посвящена наша статья. Кроме того, на примере будет показано, как списать ГСМ бухгалтеру по данным путевых листов. Списание топлива, как и других видов ТМЦ, осуществляется на основании акта на списание.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если у организации есть автомобиль возможно, и арендованный , то организация неминуемо столкнется с учетом расходов на ГСМ.

Практические советы по учету и списанию ГСМ

Данное повышение устанавливается приказом руководителя юридического лица или индивидуальным предпринимателем. В путевых листах движение топлива отражается ежедневно. Фактически за год указанные расходы превысили тонн условного топлива. При налогообложении прибыли не учитываются все расходы топливно-энергетических ресурсов или только расходы, превышающие тонн условного топлива?

При этом при налогообложении не учитываются затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных сверх норм, установленных в соответствии с законодательством подпункт 1.

В соответствии с частью третьей подпункта 1. Таким образом, исходя из вышеизложенного, в случае если у организации, не разработавшей и не утвердившей нормы расхода топливно-энергетических ресурсов, на основании подпункта 1.

Нормы ТЭР не превышают тонн условного топлива и не разрабатываются. Установлен счетчик на электроэнергию. Кто должен доводить до данной организации лимиты? Кто их должен составлять? Каков порядок бухгалтерского учета и отражения в налоговом учете?

Ответ: В соответствии с подп. Но при этом организациями с суммарным годовым потреблением топливно-энергетических ресурсов в объеме тонн условного топлива и менее нормы расхода топлива, электрической и тепловой энергии не разрабатываются подп. Методологический порядок по нормированию расходов топливно-энергетических ресурсов на производство единицы продукции работы, услуги в народном хозяйстве Республики Беларусь определен в Положении о нормировании расхода топлива, тепловой и электрической энергии в народном хозяйстве Республики Беларусь, утвержденном Постановлением Комитета по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь от Пунктом 39 Положения N 9 определено, что организации и индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду здания или помещения арендодатели , производят расчет норм расхода тепловой энергии на отопление, вентиляцию помещений и горячее водоснабжение по каждому зданию и по каждому арендатору.

Представление норм расхода ТЭР предельных уровней потребления топливно-энергетических ресурсов на согласование утверждение для арендаторов в Комитет по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь областные, Минское городское управления по надзору за рациональным использованием топливно-энергетических ресурсов осуществляет арендодатель, что должно быть отражено в договоре между арендодателем и арендатором.

Поскольку организация занимается оптовой торговлей, то в соответствии с п. Согласно определению гл. На основании вышеизложенного для организации, основным видом деятельности которой является оптовая торговля, нормируемой единицей потребления ТЭР является предельный уровень лимит , который должен согласовываться утверждаться арендодателем в Комитете по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь и доводиться до арендатора, но с учетом действия подп.

В случае, указанном в вопросе, арендодателем является завод, для которого разработка норм расхода ТЭР на единицу продукции, а также согласование предельных уровней потребления топливно-энергетических ресурсов является обязанностью с учетом норм Положения N 9. При расчете лимитов потребления ТЭР в целом по заводу арендодатель должен будет учесть и расходы арендатора в объеме ресурса тонн условного топлива , при этом не производя отдельных расчетов предельных уровней потребления ТЭР для арендатора.

Наличие приборов учета электроэнергии счетчика дает основание арендодателю производить расчеты с арендатором по возмещению расходов за потребленную электроэнергию по его показаниям, но при этом следует осуществлять постоянный контроль за объемом потребляемых энергоресурсов в размере не более тонн условного топлива. При превышении указанного норматива следует разработать предельные уровни потребления ТЭР, согласовать в установленном законодательством порядке и довести их до арендатора.

При получении счетов от арендодателя за потребленную электроэнергию арендатор вправе включить в состав издержек обращения расходы по возмещению ТЭР в полном объеме, что не противоречит подпункту 7. Затраты на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемой самой организацией, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до места ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат на производство продукции работ, услуг.

При условии, что потребление арендатором ТЭР в отчетном периоде не превышает доводимых подп. В соответствии с подп. Поскольку установленный порядок подп. Аудитор Т. ОТВЕТ: Списание топлива следует производить не по установленным нормам, а по фактическому его расходу. Фактический расход топлива устанавливается путем ведения учета отпуска заправки топлива и проведения систематических замеров остатков топлива в баках. Данные о наличии топлива в баках ежемесячно подтверждаются актом снятия остатков.

Контроль за обоснованностью расхода топлива производится исходя из пробега автомобилей согласно путевым листам и установленным в организации нормам расхода топлива.

Следовательно, норма расхода топлива также устанавливается для пробега автомобиля, рассчитываемого исходя из показаний спидометра. В соответствии с п. Означает ли это, что ИП не нужно утверждать сам расчет нормы расхода топлива? Кроме того, руководитель организации или ИП имеют право понижать нормы расхода топлива, установленные Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь. Таким образом, нормы, а следовательно, размер включаемых в состав затрат расходов на топливо при эксплуатации автотранспорта могут быть определены внутренним документом организации самостоятельно.

При этом в состав затрат, учитываемых при налогообложении, включается расход топлива в пределах установленных норм его расхода. Порядок применения норм расхода топлива? Дата: При этом Указом Президента Республики Беларусь от 22 июня г.

Нарушения при использовании служебного транспорта имеют место в большинстве проверенных организаций: неправильное применение норм расхода топлива, применение "зимнего" повышения норм расхода топлива без учета температуры окружающего воздуха, неверный расчет понижения норм расхода топлива при движении транспортных средств за городом и другие нарушения, повлекшие излишнее списание топлива. Эффективность использования горюче-смазочных материалов далее — ГСМ в свою очередь влияет на рентабельность работы организации, являясь одним из рычагов управления ее конкурентоспособностью.

Бухгалтерский учет ГСМ и их нормирование являются одним из наиболее трудоемких и сложных участков в экономической деятельности организации. Нарушение порядка применения норм расхода топлива может привести к необоснованному списанию горюче-смазочных материалов и возникновению ущерба вреда организации, причиненного действиями бездействием работников. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Республики Беларусь далее — НК установлено, что затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.

В соответствии с подпунктом 1. Согласно абзацу второму пункта 1 письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от В соответствии с подпунктом 5.

Порядок применения норм расхода топлива для механических транспортных средств установлен Инструкцией о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утвержденной постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от Понятие "норма расхода топлива" применительно к автомобильному транспорту, автотракторной технике, машинам, механизмам и оборудованию подразумевает установленное значение меры их потребления при работе машин, механизмов и оборудования конкретной модели, марки или модификации.

Линейная норма расхода топлива — это объем топлива, потребляемый двигателем технически исправного автомобиля на км пробега в литрах или кубических метрах, без учета повышений понижений и дополнительного расхода топлива, т. Норма расхода топлива на выполнение определенного вида работ трактором, машиной, механизмом и оборудованием — объем топлива, потребляемый двигателем трактора, машины, механизма и оборудования с учетом конкретных режимов работы за один машино-час или за выполненную операцию заполнение слив одной цистерны, погрузка разгрузка контейнера и тому подобное.

Нормы расхода топлива можно повышать понижать в зависимости от условий эксплуатации транспортного средства, машины, механизма. Применяемая в организации расчетная норма расхода топлива утверждается приказом руководителя. В данном приказе целесообразно указать по каждой марке автомобиля или иной техники базовую линейную норму расхода топлива, повышения понижения нормы, дополнительный расход топлива, а также расчетную норму расхода топлива, которая будет применяться при фактическом списании топлива.

Каждая организация вправе самостоятельно определить расчетные нормы расхода топлива с учетом технологических особенностей своего производства.

Как правило, если руководителем не издается приказ о повышении понижении нормы расхода топлива, то применяются базовые линейные нормы, утвержденные Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь. Однако руководитель организации имеет право понижать нормы расхода топлива, установленные Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь.

Временная норма расхода топлива — это объем топлива, потребляемый двигателем механического транспортного средства, машины, механизма и оборудования, соответствующий контрольному расходу топлива, установленному организацией заводом-изготовителем для данного механического транспортного средства, машины, механизма, оборудования в инструкции по эксплуатации.

Если завод-изготовитель или его официальный представитель письменно подтверждает, что конкретная модификация механического транспортного средства, машины, механизма и оборудования не имеет конструктивных отличий от соответствующей модели, которые влияют на расход топлива, то применяется утвержденная норма на соответствующую модель механического транспортного средства, машины, механизма и оборудования.

Нередко организации ограничивают применение "зимнего" повышения норм расхода топлива периодом с 1 ноября по 31 марта либо календарными месяцами зимы, не учитывая при этом температуру окружающего воздуха.

Также некоторые организации в качестве условия начала применения данного повышения отслеживают установившиеся отрицательные среднесуточные температуры в течение нескольких дней подряд. Таким образом, рассматриваемое повышение не связано с конкретным периодом времени и не требует отслеживания установившихся отрицательных среднесуточных температур в течение 5 дней подряд.

Достаточное условие применения рассматриваемого повышения — отрицательная температура окружающего воздуха ниже 0 оС. Применяя данное повышение, необходимо учитывать, что в организации должно быть назначено ответственное лицо для проведения измерений отрицательных температур на дату и время выпуска транспортного средства на линию с регистрацией полученных результатов в специальном журнале утвержденной формы.

При этом для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, предназначенных для эксплуатации исключительно в зимних условиях снегоуборочные машины, снегоходы и тому подобное , данное повышение не применяется часть вторая подпункта Согласно части первой подпункта Следует обратить внимание на ряд иных особенностей при применении повышений норм расхода топлива, несоблюдение которых приводит к излишнему списанию топлива.

Так, при эксплуатации автомобиля в городах в зависимости от численности населения линейная норма повышается в следующих размерах: от до тыс. При этом если работа автономного подогревателя двигателя не предусматривает автоматического режима, для списания израсходованного дополнительным оборудованием топлива применяется отдельная норма, установленная Минтрансом.

Зачастую в отношении автомобилей, имеющих конструктивные отличия от соответствующих моделей автомобилей, указанных в постановлениях Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь, необоснованно применяются нормы для соответствующих моделей автомобилей. Придя к выводу об отсутствии соответствующих норм, организация вправе обратиться в БелНИИТ "Транстехника" с заявкой об установлении новых норм.

При этом в период разработки таких норм применяются временные нормы. Обращаем внимание руководителей организаций, что с 1 августа года вступило в силу постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от На время отсутствия сведений о норме расхода топлива организация самостоятельно утвердила приказом временные нормы расхода.

Спустя 2 месяца после покупки организация получила письмо от официального дилера, у которого и был приобретен автомобиль, с нормами расхода топлива, устанавливаемыми производителем. На основании данного письма нормы расхода топлива по данному автомобилю были приведены в соответствие с рекомендуемыми производителем. Поэтому организация продолжала использовать нормы, рекомендованные производителем, с отнесением на затраты, участвующие в налогообложении.

Можно ли расход топлива за период до получения норм отнести на затраты, участвующие в налогообложении? Ответ: В соответствии со ст. Затраты по производству и реализации товаров работ, услуг определяются на основании документов бухгалтерского учета при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени срока их оплаты.

При этом согласно п. Нормы расхода и порядок их применения установлены Инструкцией о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утвержденной постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от В соответствии с ч. В случае отсутствия контрольного расхода топлива, установленного заводом-изготовителем, временная норма расхода топлива при эксплуатации механического транспортного средства, машины, механизма и оборудования устанавливается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем.

При этом временная норма расхода топлива — это объем топлива, потребляемый двигателем механического транспортного средства, машины, механизма и оборудования, соответствующий контрольному расходу топлива, установленному организацией заводом — изготовителем для данного механического транспортного средства, машины, механизма, оборудования в инструкции по эксплуатации п.

Исходя из изложенного, по истечении установленного законодательством 6-месячного срока и до появления утвержденных в общеустановленном порядке норм расхода топлива на приобретенный автомобиль, стоимость израсходованного им топлива, рассчитанного исходя из временной нормы, организации следует относить на затраты, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Главная Статьи Нормы расхода топлива Вопросы - ответы. Вопросы - ответы. Вернуться к списку.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет

При этом фактический расход бензина существенно отличается от нормируемого. Заполнение Декларации по КПН форма Султангазиев М. Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. PRO отражение убытка от реализации объектов незавершенного строительства и неустановленного оборудования. Почему строка Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога вычету подлежат фактически произведенные расходы налогоплательщика на топливо, при условии, что такие расходы связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода и подтверждены первичными документами , соответствующими требованиям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Расходы на ГСМ

Войти в личный кабинет. Казань Архангельск. Великий Новгород. Набережные Челны. Нижний Новгород.

Данное повышение устанавливается приказом руководителя юридического лица или индивидуальным предпринимателем. В путевых листах движение топлива отражается ежедневно. Фактически за год указанные расходы превысили тонн условного топлива. При налогообложении прибыли не учитываются все расходы топливно-энергетических ресурсов или только расходы, превышающие тонн условного топлива? При этом при налогообложении не учитываются затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных сверх норм, установленных в соответствии с законодательством подпункт 1. В соответствии с частью третьей подпункта 1. Таким образом, исходя из вышеизложенного, в случае если у организации, не разработавшей и не утвердившей нормы расхода топливно-энергетических ресурсов, на основании подпункта 1.

Кредит с плохой КИ. Кредит на карту.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Отражаются наименование, организационно-правовая форма, местонахождение, номер телефона, основной государственный регистрационный номер юридического лица. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?

Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля. На основании этого документа можно определить расход бензина. Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе II приказа Минтранса от Сомневаетесь в правильности оприходования или списания материальных ценностей?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как списать бензин - 26.02.2008

Руководящий документ может также использоваться в качестве основы для разработки ведомственных норм для специальных и специализированных автомобилей. Базовая норма расхода топлива и смазочных материалов устанавливается согласно технической документации на автомобиль. Учет дорожно-транспортных, климатических и других эксплуатационных факторов производится с помощью ряда поправочных коэффициентов, регламентированных в форме процентов повышения или понижения исходного значения нормы. Нормы расхода топлива включают расход топлива, необходимый для осуществления транспортного процесса. Расход топлива на гаражные и прочие хозяйственные нужды, не связанные непосредственно с технологическим процессом перевозок пассажиров и грузов, в состав норм расхода топлива не включается и устанавливается отдельно. Используемые организацией нормы расхода топлива должны быть утверждены приказом руководителя. По нашему мнению, в организации должны иметься утвержденные внутренним приказом нормы расхода топлива на зимний и летний периоды, рассчитанные с учетом необходимости служебных разъездов в силу специфики деятельности организации на основе утвержденных норм Минтранса России. При установлении норм расхода топлива для автотранспорта организации должны в основном руководствоваться нормами, приведенными в руководящем документе, которые действуют до 1 января года.

О новых нормах расхода ГСМ на автотранспортных средствах

Социальный юрист готов проконсультировать вас прямо. ИНФО - Консультации юристов Бесплатная юридическая консультация. ИНФО - Консультации юристов - WordPress Theme : by Sparkle Themes Create Account Log In Your Account.

Списание ГСМ с подотчета водителей производится по фактическому расходу, но не Можно рассчитать часовой расход топлива и применить к нему.

ГСМ: налог на прибыль

Эффективная работа предприятия сегодня - больше прибыли завтра. Как снизить страховые выплаты. Каким образом уменьшить налоговую нагрузку.

Любомира По-моему это не логично Аза Поздравляю вас и всем читателей с наступающим Новым Годом. Иркутск Микрорайон Ершовский дома малоэтажной застройки и коттеджный поселок Микрорайон Приморский Микрорайон Приморский Микрорайон Приморский Гаражный.

Русская и украинская части сайта имеют одинаковую структуру, однако, не полностью аналогичное наполнение. Если вы не нашли то что искали, то попробуйте посмотреть в другой части сайта, или воспользуйтесь поиском. На нашем сайте вы можете получить юридическую консультацию, которая предоставляется по любому вопросу и по любой отрасли права Украины.

Консультация может быть выслана вам непосредственно на E-mail или произведена по телефону (если вы его укажете).

На данный момент функция передачи заявлений в полицию через сайт Госуслуги временно недоступна, поэтому в статье мы подробно рассмотрим вариант их подачи через официальный сайт МВД. Открывается электронная форма, которую необходимо заполнить.

Что касается проверки штрафов, то имеется официальный сайт ГИБДД. РУ, зайдя на который можно не просто проверить свои штрафы, но также оплатить их и идти никуда не придется. А в суде можно рассказать свою историю, при этом пригласить сотрудника банка, чтобы он дал показания. В нашем законодательстве за управление транспортным средством в состоянии алкогольного опьянения существует статья 12.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ГСМ и норм расхода
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Велимир

    Это сообщение, бесподобно )))

  2. teamsdomsu

    Я хорошо разбираюсь в этом. Могу помочь в решении вопроса. Вместе мы сможем найти решение.