+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет по налогу на имущество с 2013г

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Специальные режимы всегда были льготными и гарантировали, что налогоплательщики освобождены от ряда налогов, в том числе и от налога на имущество. Отныне организации, перешедшие на спецрежим, обязаны платить налог на имущество в определенных случаях. В частности, организации на спец. Эти изменения, несомненно, ухудшат положение налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД, в связи с возникновением обязанности по уплате налога на имущество, что значительно увеличит налоговую нагрузку. Под удар попадают налогоплательщики, в собственности которых находятся административно-деловые, торговые центры, помещения в них, а также нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета, предусматривает размещение офисов и торговых объектов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В ответ на Ваш вопрос сообщаем, что согласно пп.

Налог на имущество организаций в 2016 году

Осталось меньше месяца до окончания срока сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. При его подготовке бухгалтерам необходимо учесть нашумевшую поправку — исключение из объекта обложения налогом на имущество движимых объектов основных средств. Мы расскажем, на какие нюансы налогового законодательства и бухгалтерского учета стоит обратить внимание, чтобы не ошибиться с расчетом авансовых платежей.

Напомним, что расчет по авансовым платежам за I квартал г. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от Изменения в п. С этого года в данной норме Кодекса появился новый подп.

В связи с этим бухгалтеры буквально засыпали Минфин России вопросами о применении этого правила. В первую очередь необходимо разобраться, какие основные средства относятся к движимому имуществу. Понятия движимого и недвижимого имущества определены в ст. К недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства п.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Что касается движимого имущества, то им признаются вещи, не относящиеся к недвижимости транспортные средства, станки, оборудование, мебель и т. За первые три месяца г. Так, в письме от Кроме того, специалисты Минфина России отметили, что подп. Причем эта норма Кодекса применяется и в случае смены после г.

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от В письме от Напомним, что по неотделимым улучшениям в арендованное имущество арендатор является плательщиком налога на имущество до момента выбытия неотделимых улучшений решение ВАС РФ от Ведь капитальные вложения в арендованные объекты основных средств учитываются в составе основных средств арендатора на счете 01 до их выбытия п.

По мнению финансового ведомства, под выбытием следует понимать окончание договора аренды или возмещение арендодателем стоимости произведенных улучшений, кроме случая, когда возмещение производится путем уменьшения арендной платы письма Минфина России от Как известно, затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются повышаются первоначально принятые нормативные показатели функционирования срок полезного использования, мощность, качество применения и т.

И здесь возникает вопрос: если в этом году модернизируется движимое имущество, надо ли учесть такие затраты в расчете по налогу на имущество ведь они принимаются к учету уже в г. По мнению Минфина, следует ориентироваться на дату принятия к учету самого основного средства, а не на дату принятия к учету затрат на восстановление основных средств.

Так, если модернизация движимого объекта, учтенного в бухгалтерском учете в составе основных средств до 1 января г. Поэтому организация не вправе применять подп. Такая позиция изложена в письме Минфина России от Если же компания улучшает основное средство, относящееся к движимому имуществу и приобретенное уже в г.

Таким образом, даже если движимое имущество, принятое к учету до 1 января г. Изначально законодатели предполагали освободить от налога на имущество только новые основные средства, относящиеся к движимому имуществу. Этого не случилось, но сомнения в отношении приобретаемых в г. Бухгалтеры опасаются, что для целей уплаты налога на имущество налоговые органы могут посчитать такие объекты принятыми на учет до г. Финансисты успокоили налогоплательщиков и разъяснили, что в рассматриваемой ситуации бывшее в эксплуатации движимое имущество, приобретенное организацией и поставленное на учет в качестве основных средств в г.

Тот факт, что такие основные средства были приняты ранее на баланс продавца, значения не имеет письма Минфина России от Также хотим заметить, что у некоторых налогоплательщиков сложилось впечатление, что освобождение от обложения налогом на имущество движимого имущества было обусловлено желанием исключить двойное налогообложение в отношении транспортных средств.

Ведь с автотранспорта организации уплачивают и транспортный налог, и налог на имущество. Налоговая служба обратила внимание, что транспортные средства, поставленные организацией на учет в качестве объектов основных средств до 1 января г. А теперь рассмотрим ошибки, которые допускают бухгалтеры при расчете налога на имущество, пытаясь минимизировать налоговую нагрузку. Многие налогоплательщики, приобретшие в конце г.

Отложив принятие к учету таких объектов до г. Ведь если движимые объекты станут основными средствами уже в г. Однако такие действия, скорее всего, привели к ошибке в бухгалтерском учете и, соответственно, в расчете налога на имущество.

Объясним почему. А в бухгалтерском учете, на основе которого и формируется база по налогу на имущество, момент ввода в эксплуатацию для принятия актива к учету в качестве основных средств значения не имеет. Важна только готовность к эксплуатации. Обратимся к п. В нем перечислены условия, при выполнении которых актив включается в состав основных средств:.

Как видите, ввод объекта в эксплуатацию не имеет значения для принятия имущества к бухгалтерскому учету в качестве основных средств. Кроме того, в п. Исходя из взаимосвязанного толкования п. Оно не нуждается в монтаже, модернизации и т. Также заметим, что при проверке налоговые органы, прежде всего, будут ориентироваться на дату приобретения имущества, указанную в первичных документах.

Поэтому, если компания полагает, что приобретенное имущество по каким-то причинам эксплуатировать нельзя, то есть к использованию оно не готово, то подтвердить свои доводы следует документально например, первичными документами, подтверждающими расходы на монтаж. Таким образом, если приобретенное в конце г. Организация приобрела копировальный аппарат стоимостью руб. Поскольку оборудование не требует монтажа и готово к эксплуатации осталось включить в электророзетку , оно должно быть принято к учету в качестве основного средства 25 декабря г.

Напомним, что амортизация по основным средствам, включая находящееся в запасе резерве , в бухгалтерском учете начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету п. Еще одна довольно распространенная ошибка, но касается она недвижимости. Некоторые налогоплательщики полагают, что недвижимость не может быть принята к учету в качестве основных средств до государственной регистрации права собственности на нее или до подачи документов на регистрацию.

А значит, до этого момента объекта налогообложения по налогу на имущество не возникает. К сожалению, это не так. Как мы уже говорили, для принятия к учету объекта основных средств главное — его готовность к эксплуатации.

И в отношении недвижимости никаких исключений из этого правила нет. Более того, с 1 января г. Президиум ВАС РФ также обращает внимание, что в случае приобретения в собственность объектов недвижимости с 1 января г. Аргумент — в законодательстве о бухгалтерском учете такая регистрация не указана среди обязательных условий учета соответствующих объектов на балансе в качестве основных средств п. А Минфин России в письме от Поэтому даже не учтенные в том числе до 1 января г.

Таким образом, откладывая регистрацию недвижимости, сэкономить на налоге на имущество не удастся. Обязанность представлять в налоговые органы авансовые расчеты по итогам отчетных периодов и годовую декларацию по налогу на имущество есть только у плательщиков данного налога п.

Ими признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. Таким образом, если организация не является плательщиком налога на имущество, она не должна сдавать отчетность в налоговые органы. Поэтому, если у организации на балансе останется только движимое имущество, принятое к учету с 1 января г.

Налоговые органы в письме ФНС России от от Поэтому стоимость движимого имущества, принятого к учету в г. Имущество, не являющееся объектом, в том числе в соответствии с п. Хотим предупредить, что до момента выбытия списания с бухгалтерского баланса основные средства учитываются на балансе организации в качестве основных средств, в том числе и полностью самортизированные объекты, имеющие нулевую стоимость.

В этом случае, по мнению ФНС России, у организации сохраняется обязанность по представлению в налоговые органы деклараций налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций письмо ФНС России от Поэтому, даже если у организации на балансе останется только полностью самортизированное движимое имущество, принятое к учету до г. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. ФНС напоминает, кому нужно представлять расчёты по авансовым платежам налога на имущество организаций.

Истина в суде: споры о налоге на имущество организаций. Движимое — недвижимое В первую очередь необходимо разобраться, какие основные средства относятся к движимому имуществу. Минфин разъясняет За первые три месяца г.

Состав движимого имущества Так, в письме от Неотделимые улучшения арендованного имущества В письме от Модернизация имущества Как известно, затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются повышаются первоначально принятые нормативные показатели функционирования срок полезного использования, мощность, качество применения и т.

Предложения и реалии Изначально законодатели предполагали освободить от налога на имущество только новые основные средства, относящиеся к движимому имуществу. Опасная экономия А теперь рассмотрим ошибки, которые допускают бухгалтеры при расчете налога на имущество, пытаясь минимизировать налоговую нагрузку.

В нем перечислены условия, при выполнении которых актив включается в состав основных средств: объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев, или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем.

Пример Организация приобрела копировальный аппарат стоимостью руб. Когда можно не представлять расчет? Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы.

Вы точно человек?

За исключением ОС, которые были получены или в результате ликвидации реорганизации , или от взаимозависимого лица. Это код федеральной льготы, установленной для движимого имущества, указанного в п. Приказом ФНС от Ведь федеральная льгота стала региональной. Теперь порядок отражения движимых ОС в авансовом отчете по налогу на имущество зависит от ситуации, сложившейся в вашем регионе с налогообложением таких объектов. Ведь продлить льготу для движимых ОС или установить для них ставку налога ниже максимальной власти субъекта РФ могут и задним числом.

Новый порядок обложения налогом на имущество движимых объектов

Осталось меньше месяца до окончания срока сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. При его подготовке бухгалтерам необходимо учесть нашумевшую поправку — исключение из объекта обложения налогом на имущество движимых объектов основных средств. Мы расскажем, на какие нюансы налогового законодательства и бухгалтерского учета стоит обратить внимание, чтобы не ошибиться с расчетом авансовых платежей. Напомним, что расчет по авансовым платежам за I квартал г. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от

С года налогом на имущество облагается только недвижимость. Каким образом эти изменения реализованы в программах 1С? В отчете "Авансы по налогу на имущество" остаточная стоимость основных средств, поступивших в 1 квартале г. Должна ли стоимость имущества, принятого к учету после Правда ли, что в программах 1С при расчете налога на имущество учитывается только имущество, включенное в следующие группы: Сооружения, Многолетние насаждения, Земельные участки, Прочее имущество требующее государственной регистрации, Объекты природопользования. Если это так, то почему?

C г. Поговорим о том, как изменится налоговая нагрузка компаний, какие объекты подпадут под налогообложение, как заполнить налоговый расчет по авансовым платежам налоговую декларацию по налогу на имущество.

Естественно, это касается только тех, кто должен платить данный налог. Какое имущество облагается налогом?

Налог на имущество: считаем и отчитываемся

Федеральным законом от Нововведения вступают в силу с 1 января г. Расширен перечень основных средств, не признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, в частности за счет движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января г.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют:. Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на движимое имущество 2015-2016

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговики разъяснили, что на приобретенные организацией до 1 января года активы, соответствующие критериям отнесения к основным средствам, стоимость которых была сформирована до указанной даты, льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве ОС с 1 января года, распространяться не может письмо ФНС России от 5 сентября г. Напомним, что объектами налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета, если иное не предусмотрено ст. В свою очередь имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухучета, утвержденным в учетной политике организации. Так, актив принимается организацией к бухучету в качестве ОС, если одновременно выполняются следующие условия:.

Движимое имущество в расчете налога на имущество за I квартал 2013 г.

Теперь фирмы выбирать для себя могут действительно надежного партнера, который будет оказывать разнообразную юридическую помощь. На сайте есть отличная возможность оставить свой отзыв о каком-то отдельном специалисте или же организации в целом.

Юридическая компания, которая предоставляет услуги в данной сфере, может добавить в каталог свои координаты, тем самым помочь пользователям узнать массу ответов на интересующие вопросы. Серьезность консультаций подобного типа неоспорима, ведь исходя из скорости решения может зависеть исход рассматриваемого дела.

Налог на имущество организаций: что учитывать при расчете? имуществу, принятому на учет в качестве основных средств в г. и позже.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Работа адвоката ведется до достижения успешного результата. Ответы на частые вопросы Конституционный суд РФ Верховный суд РФ Иркутский областной суд Федеральные арбитражные суды РФ Генеральная прокуратура РФ Прокуратура Иркутской области Служба государственной регистрации Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа Четвертый арбитражный апелляционный суд Совет судей Российской Федерации Высшая квалификационная коллегия судей РФ Органы государственной власти РФ Сайт Федеральной налоговой службы Портал государственных услуг Консультация у наших адвокатов от 1000 рублей.

Вы получите абсолютно всю информацию, касающуюся вашего дела и планов по решению поставленной задачи. Мы выберем максимально компетентного консультанта, который даст Вам ответы на все вопросы, в том числе - стоимости услуг.

Льгота-2018 по налогу на движимое имущество

Главное иметь доступ к интернет - сервису, а остальное мы сделаем сами, а именно, окажем бесплатную онлайн консультацию юриста по всем правовым вопросам. Онлайн консультация юриста носит деловой характер, получая от Вас информацию, мы не передаем ее третьим лицам, работаем исключительно конфиденциально, можете не сомневаться в нашей компетентности и порядочности.

Для нас в приоритете качественное оказание услуг, добросовестное отношение к работе. Для нас важно, что Вы отдали предпочтение нашей компании.

Опытный специалист предпримет необходимые меры для предупреждения исков. При необходимости будет сформирована исковая и претензионная документация в целях обеспечения защиты деятельности предприятия. Представительство в судебных и государственных органах.

В случаях, предусмотренных законом, юридическая помощь оказывается бесплатно (круглосуточно в нашем сервисе). Так что Конституция четко говорит, имеет ли право гражданин на определенные свободы и юридическую помощь.

Хотите помочь приобрести квартиру своим родителям. Возможно, планируете, что они переедут поближе к. Мой участок, что хочу, то и делаю на нем… Кто мне может и должен разрешать или запрещать что-то. В стадии предварительной обработки входящей информации во внутренних базах данных нашего агентства содержится сопоставимый по количеству объем альтернативных предложений в каждом из сегментов рынка.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мариан

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - вынужден уйти. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  2. suifedes

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - тороплюсь на работу. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  3. Алевтина

    ЗАБАВНО)))