+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Раздача каталогов в рекламных целях

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Раздача каталогов в рекламных целях

Прежде чем приступить к учету бесплатных раздач в ходе рекламной акции, напомним, какие документы должно подготовить предприятие в поддержку такой кампании. У вас обязательно должны быть:. А теперь перейдем к учету бесплатных раздач. Раздаем товары, собственную продукцию. Бесплатная раздача акционных товаров, продукции образцов в ходе рекламной акции является по сути поставкой товаров п. Соответственно и объектом обложения НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Маркетинг и реклама: ГФС об условиях неначисления НДС

Во-вторых, способ передачи рекламного товара его получателю. Рассмотрим разные случаи. Раздачи рекламного материала. Здесь имеются в виду бесплатные раздачи рекламных листовок, буклетов, каталогов и т. По нашему мнению, операции по бесплатному распространению носителей информации, выполняющих одну лишь рекламную функцию, облагать НДС не нужно.

Такие операции не являются поставкой товаров и потому не подпадают под действие п. Аргумент — рекламные материалы не представляют ценности и прямой выгоды от их передачи рекламодатель не получает. Он лишь информирует рекламную аудиторию. Да и получатели рекламных материалов использовать их, кроме как источник информации, ни в хоздеятельности, ни в других целях не могут.

То есть. Раньше так думали и налоговики см. Однако на сегодняшний день их мнение изменилось. Теперь они считают, что операция плательщика НДС по безвозмездной раздаче в рекламных целях буклетов, листовок, брошюр, плакатов является объектом обложения НДС.

Об этом они высказались в индивидуальной налоговой консультации от Если спорить с налоговиками вы не настроены, учтите, что базу налогообложения в этом случае они требуют определять по правилам, установленным п.

Вместе с тем налогообложения раздачи рекламного материала можно и избежать. Поэтому передачу указанных товаров не рассматривают как отдельную операцию по поставке в том числе по бесплатной поставке , подлежащую налогообложению.

Обе налоговые накладные нужно зарегистрировать в ЕРНН. Как было сказано выше, мы с мнением налоговиков не согласны. На наш взгляд, абсурдно называть поставкой имущества предоставление прайс-листов, рекламных буклетов, каталогов или плакатов, которые не могут принести их потребителю никаких выгод, кроме получения информации. А если нет поставки, нет и налоговых обязательств по НДС. Ведь реклама — не что иное, как часть хозяйственной деятельности предприятия, поскольку ее основная цель — увеличение объемов продаж и получение субъектом хозяйствования дохода.

ХХ НКУ. Базу налогообложения в таком случае определяют в соответствии с п. Передача товара. Итак, предположим, в рекламных целях передается товар.

Здесь возможно несколько вариантов. Товар прилагается как подарок к основному, приобретенному за денежные средства товару. Например, к ноутбуку может идти в подарок флешка. В таком случае два товара идут обособленно, а данная операция является их поставкой. При этом за базу обложения основного товара берем его договорную стоимость, но не ниже минимальной базы , определенной абзацем вторым п. Значит, ориентир при исчислении налоговых обязательств по нему — только минбаза стоимость приобретения товаров либо их обычная цена — см.

При этом придется составить и зарегистрировать в ЕРНН две налоговые накладные п. Датой возникновения обязательств по НДС будет дата отгрузки бесплатной передачи товара п. А если товары для рекламной раздачи были получены бесплатно? В таком случае минбазы для начисления НДС фактически может и не быть цена приобретения товара равна 0. Это же касается и импортных товаров — образцов, полученных бесплатно, при ввозе которых был уплачен НДС.

По крайней мере, такое мнение они высказывали в действовавшей до Продажа двух товаров по цене одного. В этом случае можно говорить о начислении налоговых обязательств на сумму поставки каждой единицы товара согласно п.

Продажа наборов и комплектов. По-другому обстоят дела, когда покупателю предлагают комплекты, наборы, многокомпонентные товары состоящие из разных материалов или изготовленные из разных компонентов. Например, когда фасуются в набор, скажем, пачка чая и чайная ложка либо в комплекте с посудомоечной жидкостью идет мочалка. Учтите: важно, чтобы товар, который прилагается к основному, не был оформлен как подарок , а учитывался как составляющая набора, комплекта или основного товара т.

Ведь, по сути, никакой бесплатности поставки в данном случае нет, а стоимость всех этих компонентов просто-напросто заложена в стоимость реализации основного товара. Бесплатное распространение образцов товаров в ходе рекламной акции. Такая операция является поставкой товаров в понимании п. Ввиду бесплатности такой поставки базой налогообложения будет минбаза , установленная абзацем вторым п.

Обратите внимание! Налоговики видят бесплатные рекламные раздачи товаров без следов поставки и начисления НДС согласно п. Такое их мнение можно проследить, в частности, в консультации, размещенной в подкатегории В этой ситуации товары следует считать использованными в налогооблагаемых операциях, а потому их бесплатная раздача не рассматривается как отдельная операция по бесплатной поставке, подлежащей обложению НДС.

Дополнительного начисления налоговых обязательств по НДС не требуется. Такие бесплатно розданные товары признаются облагаемыми НДС в составе той операции, в стоимость которой они были включены. В то же время, как правило, рекламные раздачи попадают в бухучете в состав расходов на сбыт. А значит, воспользоваться послаблением от налоговиков будет проблематично.

Важно отметить, что по приобретенным для бесплатной рекламной раздачи товарам субъект хозяйствования имеет право на налоговый кредит на общих основаниях пп. Ведь рекламный характер таких мероприятий говорит об их хозяйственной направленности.

Соглашаются с этим и налоговики см. У малодоходников вопросов с налоговоприбыльным учетом, как правило, вообще не возникает. Ведь, как известно, при определении объекта обложения налогом на прибыль они в общем случае ориентируются исключительно на бухгалтерский финрезультат до налогообложения. Естественно, если они добровольно не изъявили желание определять разницы, установленные НКУ. А что же с высокодоходниками и малодоходниками-добровольцами?

В большинстве случаев по таким операциям у них хлопот возникать не будет. Сыграют такие разницы в увеличение объекта обложения налогом на прибыль. Больше о них вы можете прочесть на с. Объясняется это тем, что распространение таких материалов не связано с передачей товаров не происходит поставки материального актива третьим лицам.

Ведь тогда, по сути, осуществляется обычная поставка товара за плату. В ситуации с рекламными раздачами стоит исходить из того, можно ли персонифицировать т. Как правило, в случае бесплатной раздачи образцов товаров, проводимой в ходе рекламной акции, объективная возможность персонифицировать получателей дохода отсутствует. Например, если в ходе рекламной акции любое физлицо может подойти к стенду и получить рекламный образец товара, то объекта для удержания НДФЛ и ВС не возникает из-за невозможности персонификации.

То же самое можно сказать и о расходах на дегустацию производимой продукции, угоститься которой может любой желающий. Такого же мнения придерживаются и налоговики. Так, в разъяснении из подкатегории Вместе с тем, если в период проведения рекламной акции предоставляются подарки, получателями которых являются конкретные лица, их стоимость подлежит обложению НДФЛ и ВС.

При этом необходимо учитывать ограничения, установленные п. Если же стоимость подарка превышает указанную сумму, возникает доход в виде дополнительного блага, с которого необходимо удержать НДФЛ и ВС на основании п.

При этом для целей налогообложения стоимость неденежного подарка определяют по обычным ценам. Но, похоже, сейчас их мнение меняется см. Теперь фискалы настаивают на следующем: если стоимость подарков превышает предельный размер, то вся она облагается НДФЛ как дополнительное благо с учетом положений п. Поэтому, прежде чем раздавать дорогие подарки, не лишним будет получить для себя индивидуальную налоговую консультацию.

Обратите внимание: для того чтобы отразить информацию о доходе физлица — получателя товара в разделе I Налогового расчета, вам понадобится его регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов. Позаботьтесь об этом при выдаче товара. Если физлицо отказалось от принятия регистрационного номера и имеет соответствующую отметку в паспорте, вам необходимо снять копию первой страницы его паспорта и страницы с отметкой органа ГФСУ о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

А вот право на признание расходов в бухучете оно имеет, ведь такая операция соответствует критериям признания расходов пп. В связи с тем, что бесплатная раздача товаров, готовой продукции или буклетов каталогов, листовок носит рекламный характер есть приказ руководителя и прочие документы, подтверждающие проведение рекламной акции , в момент выбытия их себестоимость списывают в состав расходов на сбыт п.

Для учета таких расходов предназначен одноименный счет Предприятие увеличивает расходы на себестоимость бесплатно переданных товаров в периоде их раздачи. То есть делают запись: Дт 93 — Кт , 26, Доход от такой реализации в общем порядке показывают по кредиту субсчета В свою очередь, себестоимость реализованных товаров списывают в дебет субсчета В рекламных целях предприятие осуществило бесплатную раздачу образцов товара.

Для этого был оприходован рекламный товар на сумму грн. Кроме того, предприятие заказало рекламные материалы с информацией о таком товаре на сумму грн. Как это отразить в учете, см. Учет рекламной раздачи товаров и рекламных материалов. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Произведена бесплатная раздача образцов товара и списана их себестоимость.

Реклама, рекламные акции, бонусные программы: бухгалтерский и налоговый учет

Безвозмездная раздача листовок, брошюр, каталогов, независимо от их стоимости — менее руб. Входящий НДС включается в стоимость пп. Элемент Расходы на рекламу НЕ нормируемые справочника Статьи затрат имеет вид:. В Разделе 7 декларации по НДС отражать операции по безвозмездной раздаче каталогов не требуется.

Можно ли не облагать НДС раздачу рекламной продукции, цена которой свыше 100 руб.?

Во-вторых, способ передачи рекламного товара его получателю. Рассмотрим разные случаи. Раздачи рекламного материала. Здесь имеются в виду бесплатные раздачи рекламных листовок, буклетов, каталогов и т.

Ничего неожиданного или нового: ГФС продолжает издавать разъяснения о возможности не начисления НДС при проведении рекламных раздач только в случае выполнения определенных требований. Ниже опубликована одна из многочисленных ИНК на эту тему. Выглядит так, словно речь идет о стоимости продажи собственной продукции скорее всего, ответ предоставлен именно производителю.

Рекламные акции, скидки и бонусы — это программы повышения лояльности клиентов, инструмент увеличения уровня продаж, поощрения постоянных клиентов. Бухгалтеру необходимо разбираться кто и что должен заплатить государству, а также как правильно учитывать все эти маркетинговые ходы.

В целях привлечения клиентов компании могут проводить рекламные акции и раздавать бесплатно потенциальным покупателям сувениры со своим логотипом. Безвозмездная передача товаров Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом обложения НДС пп. Безвозмездной считается передача, при которой товары работы, услуги предоставляются другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления ст.

РАЗДАЧА ТОВАРОВ, СУВЕНИРОВ И РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ

Минфин России в письме от Подробности — в нашем комментарии. Поскольку в результате такой раздачи происходит переход права собственности на эти материалы, возникает вопрос: нужно ли данную операцию облагать НДС?

Согласно пп. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признаются реализацией товаров работ, услуг. При этом в силу пп.

Начисление НДС при рекламной раздаче товаров в 1С:Бухгалтерии 8

Можно ли учесть расходы на изготовление новых товаров, раздаваемых в рекламных целях пп. Можно ли учесть расходы на доставку рекламных материалов потенциальным покупателям пп. Если осуществляется почтовая рассылка этих материалов по базе данных потенциальных покупателей. Можно ли учесть расходы на изготовление конвертов с информацией о налогоплательщике, предназначенных для деловой переписки пп.

Бесплатное в рекламных целях

Проконсультироваться с независимым специалистом в СПб, получить анонимную консультацию можно онлайн. Воспользуйтесь функционалом нашего сайта: свободный юрист ответит при первой возможности. С дежурным юристом в рабочее время можно связаться через всплывающее окно jivosite в нижней части сайта без регистрации. При необходимости адвокат задаст уточняющие вопросы и расскажет, как нужно дальше поступать.

Бесплатная онлайн-консультация предполагает общую оценку ситуации клиента. На недорогой юридической консультации работа будет продолжена в рамках детальной беседы и изучения обстоятельств правового спора.

Таблица 1. Учет бесплатной раздачи носителей рекламной информации Бесплатная раздача товаров в рекламных целях. Субъекты.

Передача рекламных материалов НДС не облагается

Стоимость разовой поездки не изменилась. Он не требует нотариального заверения. Log in No account.

Признание расходов на рекламу в бухгалтерском учете

В случае, когда бесплатной помощи вам оказалось недостаточно, вы всегда можете обратиться к нам за платными услугами, и в частности за платной консультацией юриста. Такая консультация будет иметь более широкий формат. Платить юристу имеет смысл, если в проблеме есть множество решений, каждое из которых следует просчитать с юридической точки зрения.

В сфере управления деятельностью по содействию занятости населения Агентство осуществляет следующие полномочия: 2. Участвует в реализации единой государственной политики в области содействия занятости населения на территории Ульяновской области совместно с Правительством Ульяновской области и иными органами государственной власти Ульяновской области, принимает меры по предупреждению массовой безработицы на территории Ульяновской области.

Координирует деятельность учреждений службы занятости населения с целью осуществления единой государственной политики в области содействия занятости населения на территории Ульяновской области.

Бесплатные раздачи в ходе рекламной акции

К эксперту предъявляются определенные требования по квалификации, независимости, компетентности. Важно правильно поставить вопросы эксперту.

Может ли сотрудник МФЦ не принять документы и отказать в рассмотрении. Как все таки поставить дом на кадастровый учет и зарегистрировать право собственности. Если в первую очередь надо оформить земельный участокто почему через суд.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отразить раздачу сувениров в рекламных целях в 1С:Бухгалтерии 8
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    В этом что-то есть. Большое спасибо за помощь в этом вопросе, теперь я буду знать.

  2. estuto68

    Если это не большой секрет;), автор блога откуда родом?

  3. Юлия

    Прошу прощения, что я Вас прерываю, но я предлагаю пойти другим путём.

  4. Ольга

    Конечно, само собой разумеется.

  5. Фока

    Спасибо! Пригодится…..(-___________-)

  6. Агафон

    По-моему это очевидно. Я не стану говорить эту тему.